第七章 税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1.根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ ）。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
【正确答案】 D　　　　
【答案解析】 本题考核纳税人向税务机关报送有关财务、会计制度的时限规定。根据规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取税务登记证件之日起15日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。教材301页
【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】
2.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（ ）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
【正确答案】 C　　　　
【答案解析】 法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。教材311页。
【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】
3.增值税专用发票由（ ）印制。
A.国务院税务总局指定的企业
B.省、自治区、直辖市地方税务局指定企业
C.地方人民政府主管部门指定的企业
D.省、自治区、直辖市国家税务局指定企业
【正确答案】 A　　　　
【答案解析】 本题考核发票印制的权限，根据规定，增值税专用发票由国务院税务总局指定的企业印制。
【该题针对“发票管理”知识点进行考核】
4.从事生产、经营的纳税人的下列资料中，不是必须报送税务机关备案的是（ ）。
A.财务会计制度
B.财务会计处理办法
C.会计核算软件
D.有效记账凭证
【正确答案】 D　　　　
【答案解析】 根据《税收征收管理法》的规定，财物、会计制度，财务、会计处理方法和会计核算软件应当报送税务机关备案；而有效记账凭证不需要报送税务机关备案。
【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】
5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起的一定期限内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这一期限是（ ）。
A.3个月
B.6个月
C.1年
D.3年
【正确答案】 D　　　　
【答案解析】 本题考核纳税人申请退还多缴税款的时限规定。根据规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起3年内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。教材336页
【该题针对“税款的追缴与退还”知识点进行考核】
6.针对纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款的，下列说法正确的是（ ）。
A.税务机关在3年内可以追征
B.有特殊情况的，追征期可以延长到10年
C.无限期追征
D.税务机关在5年内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到10年
【正确答案】 C　　　　
【答案解析】 本题考核税款追征的规定。根据规定，对于纳税人、扣缴义务人的其他当事人偷税、抗税和骗取税款的，应该无限期追征，没有年限的限制。
【该题针对“税款的追缴与退还”知识点进行考核】
7.纳税人经营规模大、财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）。
A.定期定额征收
B.查验征收
C.查账征收
D.查定征收
【正确答案】 C　　　　
【答案解析】 本题考核查帐征收的概念。
【该题针对“税款征收方式”知识点进行考核】
8.下列各项中，税务机关不能采取“核定征收”方式征税的有（ ）。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
【正确答案】 C　　　　
【答案解析】 选项ABD是属于税务机关可以采取核定征收方式的情形。教材326页
【该题针对“税款征收方式”知识点进行考核】
9.采取税务强制执行措施前，必须报经（ ）批准。
A.县级以上人民政府
B.省级以上财政部门 %26#8226;
C.县级以上人民法院院长
D.县级以上税务局（分局）局长
【正确答案】 D　　　　
【答案解析】 根据规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
【该题针对“税收保全措施和税收强制执行措施”知识点进行考核】
10.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为（ ）。
A.骗税行为
B.拖欠税款行为
C.抗税行为
D.逃避追缴欠税款行为
【正确答案】 D　　　　
【答案解析】 本题考核逃避追缴欠税款行为的概念，在教材的341页。
【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】
11.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（ ）。
A.纳税人账目混乱难以查账的
B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的
C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的
【正确答案】 D　　　　
【答案解析】 （1）选项AB的情形，税务机关有权核定其应纳税额；（2）如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C是错误的。
【该题针对“税收保全措施和税收强制执行措施”知识点进行考核】
12.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人的下列行为中，属于抗税行为的有（ ）。
A.擅自销毁账簿、记账凭证，不缴应纳税款的
B.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的
C.进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的
D.以暴力、威胁方法拒不缴纳应纳税款的
【正确答案】 D　　　　
【答案解析】 选项ABC属于偷税行为，教材341页
【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】
13.对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行帐号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，可以处罚的金额为（　　）
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.5000元以上
【正确答案】 A　　　　
【答案解析】 对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行帐号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，并处2000元以下的罚款。
【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】
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